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“修复”破碎的房地产计划

发布时间:2019-01-31 04:24:16编辑:万博manbetx体育app-万博manbetx会员注册浏览(3249)评论览(68)

    遗产规划是一个动态过程。随着时间的推移,家庭环境的变化,法律的变化,甚至财富转移哲学的变化都可以使重做的遗产计划变得可取。其中一些动态情况包括:财富的变化,晚年婚姻和再婚,最近大量日益复杂(和不确定)的税法以及终身不可撤销信托的日益普及和有用性。任何这些变化都可能增加您的遗产计划多年来需要某种变更或“修复”的可能性。因此,当环境发生变化时,客户及其顾问越来越多地寻求修改现有遗产计划的方法,特别是关注不可撤销的信托。此外,频率比律师更容易承认,现有文件中的错误可能表面需要采取纠正措施。那么,遗产规划中是否有一个重复按钮?绝对可能! 好消息是,随着改革遗产计划的需求不断增加,修复破产的遗产计划的技术也有所扩大。当然,请记住,只要定居者/立遗嘱人还活着并且能胜任,通常情况下,诸如遗嘱和可撤销信托等可撤销安排都很容易解决。不幸的是,文件在坐在金库中时是完美的,他们的问题经常在死后才会出现。 州法律管辖遗嘱和信托。因此,州法律规定了如何以及何时可以更改或修改这些文书的条款。有几种方法可以改变不可撤销的遗产规划文件。下面讨论构建,改造,修改和倾析的四种主要方法。倾析是最感兴趣的;但首先,我要谈谈被称为建设,改革和修正的法律程序。 一般而言,建筑法院诉讼程序用于纠正遗嘱或信托文件中的含糊不清,或者在没有特定意外事件的规定时。例如,一个明显的模糊性是当两个不同的继承人在文件的不同部分被列为同一遗赠的预期接收者时,或者当该文件规定了一件从未由死者拥有的财产的礼物时。一般来说,考虑到文件的明显意图,法院试图以最有意义的方式阅读文件。如果失败,有法定的建设偏好,以便于阅读文件,这样他们与死者的一般决定性条款一致。建筑程序的预期结果是法院正在决定文件的实际含义。 改革是一种通常用于修复错误或错误的法院程序。它不是用来消除歧义,而是用于清除一个没有完成预期的明确文档。改造通常由“书写员的错误”引发,基本上是起草文件的律师所犯的错误。写作者错误可能是简单的错误,如名称拼写错误,或者可能是更加令人震惊的事情,比如省略允许信托有资格获得特定税务处理(例如婚姻扣除)的条款。改造可以追溯性地改变文件,但是它们可能并不总是有效地消除由于错误而导致的税收后果。 修正案相当简单。可撤销信托有效地允许修改;不可撤销的信托通常不会。但是,最近,起草良好,不可撤销的信托,一般来说,将允许修改行政事项或不影响决定性条款的地位问题。换句话说,如果需要进行某些投资或者需要将信任转移到法律更为有利的州,则通常可以修改不可撤销的信托以实现这些目标。 倾倒不仅限于丰盛的法国葡萄酒。借助信托文件,倾销程序包括将一个不可撤销的信托倾注到另一个不可撤销的信托中,该信托具有不同的,更恰当的条款;用于修复文档中可能存在的问题的复杂技术。不幸的是,只有大约十几个州(包括纽约州)有法令;但也有普通法论据和巧妙的起草方法可能会产生相同的结果。 虽然,当然不是空白支票,但是有许多问题可以解决,其中一些也可以使用前面提到的技术修复: - 更新或修改信托条款。 - 改善信任管理或管理。 - 纠正起草错误。 - 解决变化的情况。 - 删除不可行的限制。 - 更改有关信托权力和受托人继承的规定。 - 实现税收减免。 - 改变信任状况。 - 合并或分割信托。 - 消费税计划。 由于倾销通常不涉及法院,所以节省时间和成本,以及可以解决的无数问题,使得倾销成为破坏或次优遗产计划的非常有吸引力的解决方案。在现代规划中,精心设计的信托通常包括一个倾析条款,可以消除对州法规的依赖,特别是因为大多数州尚未采用倾销法规。 正如您可能已经推测的那样,“修复”遗产计划的过程非常技术性,并且总是需要专家建议。然而,重要的是,在现代遗产规划中,即使所使用的结构是不可撤销的,也常常有多种方法来过度不适当或过时的计划。此外,随着地产法的不断变化,倾销规定可能会让那些因为害怕改变基本规则而犹豫不决参与长期规划的家庭感到安慰。由于在2012年剩余时间内存在着一个重要的遗产规划窗口,因此增加按下重复按钮的能力应该进一步激励那些现在倾向于计划的人。 欲了解更多信息,请访问www.clarfeld.com,或通过rob@clarfeld.com与我联系。